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票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  财务管理中的一项重要内容就是风险管理。而在这个当中,税务风险的管理和控制是重中之重,也是老板们最为关心的内容。因此,财务人员在日常工作中,要严格控制好各个环节,避免企业产生相关的风险。

  因为我国的税制体系本身比较复杂,再加上各种细节的要求,会让风险管理存在一些困难,财务人员需要在工作中多加注意。以下就企业税务风险防范说说个人的理解。

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  企业日常的经营中,会有收到发票,也会有开出发票。

  对于进项发票而言,出现最多,最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。

  没发票,成因相当复杂,但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响。包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此,如果没发票的,要采取针对性的措施。

  比如对于全员发票规范的管理,对供应商的分析与筛选,对于供应链的改变等等,通过多种方法“多管齐下”,来解决这个问题。

  实际当中企业取得不规范发票的情形也是相当多。一般对于发票,需要关注发票的名称,发类型,填制日期和编号,经济业务内容,数量,计量单位单价和金额,填制单位名称及经办人的

  签名及盖章等。特别要注意的是,有11项经济业务是必须要有备注栏的,章盖对了没有,该附的清单是否齐全。

  对于开出的发票而言,一是注意切忌触碰虚开发票的红线。二是要注意把握开发票的时间节点、此外,如果错开了发票,那么要按照规定来进行作废或者红冲。

  企业任何的问题,最后都集中反映在账簿上。所以,这也是为什么检察机关总是从检查账簿着手。一看账,就基本上知道企业的底细了。

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  一般来说,账上可能存在的风险是没有按照税法或者准则的要求来记录。比如,收入确认的时点不对,该做进项转出的没有做等等;也有可能是记录不够规范,比如该有的附件没有,用错科目等等;最为严重的,当然是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录,存货、货币资金严重账实不符,给客户大量回扣等等。对于这样的风险,一定要注意防范。

  这里所指的表一个是财务报表,一个是纳税的申报表。

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  对于企业报出的财务报表,企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如,各项费用与收入的配比是否合理。假设同行业的毛利率都在45%,而你的企业却常年在10%,那么就需要想想是什么原因,是否正常。对于一些企业,常年报出的报表都是亏损,但却仍旧在经营,这也要注意。如果有关部门来检查,发现机器开足马力,工人干得热火朝天,那么这一定是不正常的信号。所以,企业报出去的报表,要符合常规和逻辑,不符合要知道是什么原因。

  对于申报表,如果企业已经开业很久,但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号。企业先要自查原因。此外,开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目,是否都取得了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制,而不是审批制,但是一旦做了相关申报,资料就要随时留存备查,否则,就是不实申报了。

  这里的款,指的是借款和不合规的资金款项。

  票、账、表、款,你是否知道企业防范税务风险的这4个要点?

  企业最常见的借款问题,是股东和企业之间的,员工和企业之间的,关联公司之间的借款。这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税,利息费用是否可以税前扣除,以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。因此,在处理时,一是要注意形式,比如不要高于同期金融机构的利率,要签合同;二是要注意税收规范,该交的税要交;三是要注意时间,不要长期挂账,避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。

  对于不规范的资金,企业要尽量予以避免。账外“小金库”也是税收风险的必查点。之后随着信息技术的进步,倘若税银联网,那么这样的设置将会无所遁形。

  因此,对于相关的税收风险点,企业应该做好充分地自查。意识到风险后,要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段,会让企业的情况越来越透明化,唯有通过正规的途径节税,才是上策。对于财务人员来说,唯有在工作中细心揣摩、谨慎行事,才能防微杜渐,帮助企业远离风险。

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